Loi n° 2014-135 du 24 mars 2014 relative au traitement des comptes dormants dans les livres des organismes financiers

Au sens de la présente loi, on entend par :

• avoirs dormants, les avoirs financiers détenus dans un compte dormant ;
• ayant droit, toute personne physique ou morale qui, en vertu d’un lien juridiquement établi avec le titulaire, détient le pouvoir de disposer en lieu et place de celui-ci des avoirs dormants ;
• BCEAO, la Banque centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest ;
• commission bancaire, la commission bancaire de l’Union monétaire ouest-africaine ;
• compte, un compte à vue, un compte d’épargne, un compte titres, un compte de dépôt à terme ou à préavis ou tout autre compte dans lequel sont individualisés les avoirs détenus par les organismes financiers pour le compte de leurs clients ;
• compte dormant, tout compte détenu dans les livres d’un organisme financier, qui n’a fait l’objet d’aucune intervention depuis au moins dix ans, de la part de son titulaire ou de ses ayants droit et dont ledit titulaire ou ses ayants droit ne se sont pas manifestés sur la même période, en dépit des tentatives menées par l’organisme financier pour entrer en contact avec eux, notamment sur la base de la documentation fournie par le titulaire ;
• intervention, toute opération du titulaire ou d’un ayant droit sur le compte ou tout contact du titulaire ou d’un ayant droit en direction de l’organisme dépositaire ;
• organisme dépositaire, l’organisme financier teneur de compte pour le compte d’un titulaire ;
• organisme financier, tout établissement de crédit au sens de la loi portant réglementation bancaire dans les Etats membres de l’UMOA, tout Système financier décentralisé (SFD) au sens de la loi portant réglementation des SFD dans les Etats membres de l’UMOA ainsi que tout service financier de la poste ou de la caisse nationale d’épargne ;
• titulaire, une personne physique ou morale au nom de laquelle un compte est ouvert dans les livres de l’organisme financier ;
• UMOA, l’Union monétaire ouest africaine.

La présente loi a pour objet de fixer les règles applicables aux comptes donnants détenus dans les livres des organismes financiers exerçant leurs activités en Côte d’Ivoire, tels que définis à l’article premier ci-dessus.

Ne sont pas visés par la présente loi :

• le compte qui n’a subi aucune intervention de la part de son titulaire depuis au moins dix ans, lorsque celui-ci a effectué, pendant cette période, une intervention sur les autres comptes qu’il détient dans les livres du même organisme financier ou a eu un contact avec ledit organisme ;
• le compte soumis à une surveillance particulière du fait d’une décision de justice ou de l’administration ;
• les dépôts à terme sur la période contractuelle de dix ans ou plus.

Tout organisme financier exerçant ses activités sur le territoire de la Côte d’Ivoire quels que soient son statut juridique, le lieu de son siège social ou de son principal établissement dans l’UMOA, est soumis aux dispositions de la présente loi.

Les organismes dépositaires sont tenus de rechercher les titulaires ou les ayants droit des comptes qui n’ont fait l’objet d’aucune intervention depuis au moins huit ans.

En l’absence de résultat, la recherche est poursuivie sur une période de deux ans.

Au terme de la deuxième année de recherche continue et à défaut de retrouver les titulaires ou leurs ayants droit, les comptes concernés sont considérés comme dormants. L’organisme dépositaire est tenu, dans ce cas, de suivre les procédures mentionnées aux articles 6 et 7 de la présente loi.

Les conditions et modalités de recherche des titulaires des comptes mentionnés à l’article précédent sont précisées par une instruction de la BCEAO.

La preuve de l’intervention du titulaire ou des ayants droit est à la charge de l’organisme dépositaire. Elle s’établit par tous moyens.

L’accusé de réception d’une correspondance est notamment assimilé à une intervention du titulaire ou des ayants droit.

Si en dépit des recherches prévues à l’article 4 de la présente loi, le compte concerné ne fait pas l’objet d’intervention de la part du titulaire ou de ses ayants droit, l’organisme dépositaire est tenu de le clôturer au terme de la dixième année suivant la dernière intervention.

Le déclassement en compte dormant entraîne l’arrêt des prélèvements des frais de gestion et de toute rémunération ainsi que des charges fiscales y afférentes.

Les avoirs détenus dans le compte clôturé sont transférés à la BCEAO, trente jours au plus tard suivant la date de clôture.

Les modalités de transfert des avoirs détenus dans les comptes clôturés sont fixées par une instruction de la BCEAO.

Les avoirs transférés à la BCEAO sont conservés par celle-ci pour le compte du titulaire ou de ses ayants droit jusqu’à l’expiration d’un délai de vingt ans, à compter de la date de transfert par l’organisme dépositaire.

La BCEAO place les avoirs dormants conservés dans ses livres prioritairement sur les titres publics.

La BCEAO restitue les avoirs reçus à la demande du titulaire ou de ses ayants droit.

Jusqu’à l’expiration du délai de vingt ans prévu à l’article 8 de la présente loi, toute personne qui estime être le titulaire ou un ayant droit des avoirs dormants transférés à la BCEAO peut les réclamer en adressant une demande écrite à la BCEAO, avec ampliation à l’organisme dépositaire initial.

La réclamation faite par une personne physique doit être accompagnée des pièces justificatives relatives à l’identité de son auteur et au droit qu’il prétend détenir sur les avoirs dormants. La justification de l’identité de l’auteur de la réclamation est faite par la présentation d’une carte d’identité nationale ou de tout document officiel en tenant lieu, en cours de validité, et comportant une photographie.

Dans le cas d’une succession, les intéressés doivent produire, outre les documents requis à l’alinéa précédent, tout document authentique attestant de leur qualité d’ayant droit.

Lorsque la réclamation est faite au nom d’une personne morale, y compris les cas d’indivision, le représentant de celle-ci doit présenter les documents attestant des pouvoirs qui lui sont conférés.

En outre, il doit fournir les pièces justificatives de son identité par la présentation d’une carte d’identité nationale ou de tout document officiel original en tenant lieu, en cours de validité, et comportant une photographie. La preuve de l’adresse professionnelle ou domiciliaire du représentant est fournie par la présentation de tout document de nature à l’établir.

Sont également requis, d’une part, l’original, l’expédition ou la copie certifiée conforme des statuts, de l’extrait du registre du commerce et du crédit mobilier, l’attestation de déclaration d’existence ou de tout autre acte attestant notamment de la forme juridique de la personne morale concernée et de son siège social et, d’autre part, le document justifiant son droit sur les avoirs dormants.

Les modalités de réclamation des avoirs dormants sont précisées par une instruction de la BCEAO.

Durant toute la période de conservation des fonds, la BCEAO publie, par tous moyens appropriés, la liste des titulaires des comptes dormants dont le solde a été transféré dans ses livres.

La BCEAO ne peut communiquer les données afférentes à la liste des comptes dormants qu’aux personnes qui établissent leur droit sur ces comptes, aux autorités judiciaires et de surveillance du système financier, ainsi qu’aux Cellules nationales de Traitement des Informations financières, en abrégé CENTIF, dans le cadre de la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme.

Le délai de prescription des avoirs dormants est de trente ans, à compter de la date de la dernière intervention du titulaire du compte ou de ses ayants droit.

Au terme du délai mentionné à l’article 14 de la présente loi, la BCEAO transfère les avoirs dormants non réclamés au Trésor public, dans un délai maximum de trois mois. Ce transfert éteint tous les droits sur les avoirs concernés qui sont définitivement acquis au Trésor public.

Le non-respect des dispositions de la présente loi par un établissement de crédit est constaté et sanctionné par la BCEAO ou la commission bancaire, conformément aux dispositions de la loi portant réglementation bancaire.

Le non-respect des dispositions de la présente loi par un SFD est constaté et sanctionné, selon le cas, par la commission bancaire, la BCEAO ou le ministère chargé des Finances, conformément aux dispositions de la loi-cadre portant réglementation des SFD.

Le non-respect des dispositions de la présente loi par un service financier de la poste ou une caisse nationale d’épargne est constaté et sanctionné par le Ministre chargé des Finances.

Est passible d’une sanction pécuniaire dont le montant est égal au quart du montant du solde créditeur du compte donnant concerné, tout organisme dépositaire qui contrevient aux dispositions de la présente loi.

En cas de récidive, la sanction prévue à l’alinéa précédent est fixée à 100 % du solde dudit compte.

Les sanctions pécuniaires à l’encontre d’un établissement de crédit, d’un SFD, des services financiers de la poste ou de la caisse nationale d’épargne sont prises, selon le cas, par la commission bancaire, la BCEAO ou le Ministre chargé des Finances. Les sanctions pécuniaires à l’encontre d’un service financier de la poste ou d’une caisse nationale d’épargne sont prises par le Ministre chargé des Finances.

Les sommes correspondantes sont recouvrées pour le compte du Trésor public, selon le cas, par la BCEAO ou par le ministère chargé des Finances.

Outre les sanctions pécuniaires prévues à l’article 19 de la présente loi :

• la commission bancaire peut prononcer des sanctions disciplinaires à l’encontre des établissements de crédit, conformément aux dispositions de l’article 28 de l’annexe à la convention régissant la commission bancaire ;
• la commission bancaire, la BCEAO ou le ministère chargé des Finances, selon le cas, peut prononcer des sanctions disciplinaires à l’encontre des SFD, des services financiers de la poste ou de la caisse nationale d’épargne.

Dans un délai de trois mois, à compter de l’entrée en vigueur de la présente loi, les organismes dépositaires communiquent à la BCEAO la liste des comptes figurant dans leurs livres, qui n’ont fait l’objet d’aucune intervention depuis au moins huit ans.

Les organismes dépositaires sont tenus de se conformer, sans délai, aux procédures prévues aux articles 4 et suivants de la présente loi.

La présente loi sera publiée au Journal officiel de la République de Côte d’Ivoire et exécutée comme loi de l’Etat.